crayhats.com

Un audit este cel mai înalt nivel de asigurare pe care o firmă CPA îl poate asigura că situațiile financiare respectă principiile contabile general acceptate (GAAP) sau alte baze de contabilitate rezonabile. Auditorii vor planifica auditul într-un mod general la începutul misiunii, dar o mare parte din plan este dezvoltat pe măsură ce se desfășoară auditul. Planificarea este o parte integrantă a procesului de audit care îi ajută pe auditori să respecte standardele de audit general acceptate (GAAS).

1

Evaluează riscurile de afaceri. Auditorii ar trebui să acorde o atenție deosebită oricărui lucru care amenință capacitatea conducerii de a-și atinge obiectivele. Procedurile de audit ar trebui să țină seama de mediul operațional al întreprinderii și de riscurile afacerii.

2

Verificați caracterul adecvat al politicilor și procedurilor contabile. Atunci când proiectează un plan de audit, auditorii vor dori să petreacă suficient timp dezvoltând o înțelegere a politicilor contabile semnificative utilizate în cadrul companiei. Politicile contabile includ proceduri legate de recunoașterea veniturilor, capitalizare, contabilitate pentru inventar, consolidare, depreciere și evaluare. Compania oferă de obicei organigramele și alte documente care îi ajută pe auditori să înțeleagă rapid politicile și controalele contabile.

3

Identificați domeniile în care poate fi necesară o analiză specială a auditului. O atenție specială ar trebui acordată zonelor care sunt extrem de complexe sau care au o mare probabilitate de eroare. Auditorii pot face referire la evaluarea riscurilor de afaceri ale companiei și la politicile și procedurile contabile pentru a determina unde este necesară o atenție specială.

4

Stabiliți praguri de materialitate. Un articol este material atunci când are o importanță substanțială. Materialitatea este adesea relativă la dimensiunea firmei care este auditată. Din acest motiv, multe firme de audit vor utiliza un procent din activele totale sau un procent din venituri ca prag de materialitate.

5

Dezvoltarea așteptărilor pentru procedurile analitice. Procedurile analitice includ analiza tendințelor și a raportului care ajută auditorii să evalueze caracterul rezonabil al situațiilor financiare. Analiza tendințelor caută anomalii în timp. Analiza raportului compară starea financiară și performanța companiei cu mediile din industrie.

6

Elaborați proceduri de audit. Procedurile de audit se încadrează în două categorii generale: teste ale controalelor interne și teste de fond. Testele controalelor interne sunt concepute pentru a evalua eficacitatea controalelor companiei în prevenirea sau detectarea denaturărilor materiale. În general, cu cât sistemul de control al unei companii este mai bun, cu atât trebuie efectuate mai puține teste de fond. Testele de fond sunt teste directe ale tranzacțiilor care au avut loc în perioada sau soldurile care apar în situațiile financiare. Auditorii ar trebui să sporească testele de fond în domeniile în care este necesară o atenție specială.

7

Reevaluează planul. Auditorii ar trebui să reevalueze planul de audit pe tot parcursul auditului. În cazul în care apar probleme materiale sau dacă procedurile analitice relevă riscuri suplimentare, auditorii ar putea fi nevoiți să ajusteze sau să extindă procedurile pentru a emite o opinie curată.